Constitution d’une société en Pologne

La Pologne, en tant que plus grande économie d’Europe centrale et orientale, offre des opportunités significatives aux entreprises étrangères qui cherchent à se développer sur le marché européen. Avec une économie stable, une main-d’œuvre qualifiée et des taux d’imposition compétitifs, la Pologne est devenue une destination attrayante pour les investissements directs étrangers (IDE).

Formulaires commerciaux les plus courants pour les entreprises étrangères

Les structures commerciales les plus courantes pour les sociétés étrangères en Pologne sont la société à responsabilité limitée (Sp. z o.o.) et la société par actions (S.A.).

• Société à responsabilité limitée (Sp. z o.o.) : La Sp. z o.o. est la forme de société la plus populaire et la plus flexible en Pologne. Elle convient aux petites et moyennes entreprises et permet une responsabilité limitée, ce qui signifie que les actionnaires ne sont responsables que du montant du capital qu’ils ont investi. Les étrangers peuvent détenir 100% des actions d’une Sp. z o.o., et le capital social minimum requis est relativement bas, à savoir 5 000 PLN (environ 1 200 USD).
• Société par actions (S.A.) : La S.A. est généralement utilisée par les grandes entreprises, en particulier celles qui cherchent à lever des fonds par le biais d’offres publiques ou de capital-risque. La S.A. permet l’émission d’actions et requiert un capital social minimum de 100 000 PLN (environ 24 000 USD). Bien qu’elle soit moins utilisée par les investisseurs étrangers pour les petites entreprises, elle est idéale pour les sociétés qui cherchent à s’agrandir ou à s’introduire en bourse.
• La propriété étrangère est autorisée jusqu’à 100% dans la plupart des secteurs en Pologne, bien que certaines industries comme la banque, la défense et les médias aient des restrictions exigeant des partenariats locaux.

Pour la plupart des investisseurs étrangers, le Sp. z o.o. est la structure préférée en raison de ses exigences moindres en matière de capital et de ses protections limitées en matière de responsabilité, ce qui en fait un excellent choix pour les petites et moyennes entreprises.

Créer une entreprise en Pologne

La création d’une entreprise en Pologne implique plusieurs étapes. Voici un aperçu du processus général de constitution d’une société :

1. Choisissez un nom de société et assurez-vous qu’il est unique en le vérifiant auprès du registre national des tribunaux polonais (KRS).
2. Préparez les statuts de l’entreprise et faites-les authentifier par un notaire. Les statuts doivent décrire les objectifs de la société, la structure de gouvernance et les détails de l’actionnariat.
3. Enregistrez la société auprès du Registre Judiciaire National (KRS) pour obtenir une reconnaissance légale. Cette procédure d’enregistrement prend généralement de quelques jours à quelques semaines.
4. Ouvrez un compte bancaire professionnel en Pologne et déposez le capital requis. Pour une Sp. z o.o., le capital minimum requis est de 5 000 PLN, tandis que pour une S.A., il est de 100 000 PLN.
5. Obtenez un numéro d’identification fiscale (NIP) et un numéro REGON (numéro statistique) pour l’entreprise auprès de l’Office central des statistiques (GUS).
6. Enregistrez-vous à la TVA, le cas échéant, auprès du bureau local des impôts. Cette démarche est nécessaire pour les entreprises qui exercent des activités imposables au-delà de certains seuils.
7. Obtenez les licences ou permis nécessaires, en fonction de la nature de l’entreprise. Certains secteurs, tels que la finance, la santé et l’éducation, nécessitent des licences supplémentaires.

Le processus de constitution prend généralement entre quelques semaines et un mois, en fonction de la complexité de l’entreprise. Il est recommandé de consulter des experts juridiques et comptables en Pologne pour s’assurer de la conformité avec les lois et réglementations locales.

Fiscalité et retenues à la source

La Pologne dispose d’un système fiscal favorable aux entreprises, avec des taux d’imposition sur les sociétés relativement bas et diverses incitations pour les investisseurs étrangers. Les principaux aspects fiscaux à prendre en compte sont les suivants :

• Le taux de l’impôt sur les sociétés en Pologne est de 19 % sur les bénéfices. Toutefois, les petites entreprises dont les revenus annuels sont inférieurs à 2 millions de PLN (environ 480 000 USD) peuvent bénéficier d’un taux réduit de 9 %.
• La Pologne applique également une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 23%, qui s’applique à la plupart des biens et services. Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 200 000 PLN (environ 48 000 USD) doivent s’enregistrer pour la TVA.
• Les dividendes versés aux actionnaires étrangers sont soumis à une retenue à la source de 19 %. Toutefois, ce taux peut être réduit dans le cadre du réseau de conventions de double imposition (CDI) que la Pologne a conclu avec d’autres pays.
• La Pologne dispose d’un vaste réseau de conventions de double imposition, qui permettent de réduire ou d’éliminer la double imposition sur les revenus tels que les dividendes, les redevances et les intérêts versés à des sociétés étrangères.

Prestataires de services pour la constitution d’une société

• TPA Pologne
• PwC Pologne
• Deloitte Pologne
• BDO Pologne
• Grant Thornton Pologne

Ces prestataires de services sont spécialisés dans la création de sociétés, le conseil juridique, la conformité fiscale et l’orientation réglementaire en Pologne. Ils peuvent vous aider à toutes les étapes du processus d’incorporation, en veillant à ce que les entreprises étrangères répondent aux exigences légales et financières locales.